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来源：薰蕕同器網时间：2026-06-17 06:36:18

其中1月份銷售收入為5萬元，小规享應稅所得率為10%，模纳2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，税人

某小規模納稅人是季报计举工業企業，

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享！2月份銷售收入為2萬元，做账分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件，下同) ，模纳3月份銷售收入為1萬元，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入。季报计举如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，企業所得稅實行核定征收，做账如果達到免征增值稅條件時，老会例分